wshamy

从事财务超过15年，突然冒出个想法：把这个行业我认为的一些难点梳理一下。说得不对的欢迎指正，

先从所得税的处理方法说起吧。

现在上市公司采用新企业会计准则核算，小企业使用小企业会计制度，我们属于普通一般纳税人，采用企业会计制度。对所得税的核算方法分别如下：

新企业会计准则-----资产负债表债务法
小企业会计制度-----应付税款法
企业会计制度-------应付税款法或纳税影响会计法

唐tz

🌹
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凡凡团

进来学习学习，离开岗位一年了，不知以后还有没有机会再做
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wshamy

有空的时候再更新，希望这周能写完。
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wshamy

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一般的公司对所得税的处理方法比较简单，每个月按照税前利润计提所得税：
借    所得税
    贷   应交税金-应交所得税


如果当月发生亏损，则上述科目反过来就行了。

所得税一般按季度预缴，根据当季累计计提的所得税预缴。但是如果上半年盈利，但预计下半年亏损，则建议申报所得税适当做假，把利润做少，少报或不预缴所得税。因为预缴多了，申请退税比较麻烦。

wshamy

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一个会计年度结束，聘请事务所做所得税汇算清缴报告。通常汇算清缴报告出来的时候已经开始了第二年的账务处理了，预缴申报的所得税金额与汇算清缴所得税金额的差异通过“以前年度损益”做调整，然后再转入期初未分配利润。

也有些小公司直接把差异数放在当年“所得税”科目，简化处理。

wshamy

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这些是我工作中结合以前所学的理论简单归纳出来的，如有不对的欢迎大家指正哦。

wshamy

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递延所得税资产就是暂时多交给税所的，以后年度也许可以抵扣的；递延所得税负债则是暂时少交给税所的，以后年度也许需要补交的。

wshamy

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至于所得税的申报具体流程，相对比较简单，咨询一下税所就可以了。